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個人養老金政策解讀
來源： 蘭州新區民政司法和社會保障局
時間： 2024/12/31/ 15:29
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黨中央、國務院高度重視養老保險工作。黨的二十大報告提出，發展多層次多支柱養老保險體系。2022年4月，國務院辦公廳印發《關于推動個人養老金發展的意見》（國辦發〔2022〕7號），明確建立個人養老金制度。同年11月25日，個人養老金制度在全國36個城市（地區）先行實施。按照黨的二十屆三中全會“推行個人養老金制度”的部署，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、金融監管總局、證監會完善了相關政策，報經國務院同意，印發了《關于全面實施個人養老金制度的通知》（人社部發〔2024〕號）。
一、我國多層次多支柱養老保險體系包括哪些內容？
我國的多層次、多支柱養老保險體系由三個部分組成，第一支柱是基本養老保險，包括職工基本養老保險和城鄉居民養老保險，采取社會統籌與個人賬戶相結合的制度模式，由國家、用人單位和個人共同承擔；第二支柱是企業年金和職業年金，由用人單位和職工個人共同承擔，采取個人賬戶方式管理，實行完全積累；第三支柱是個人養老金和其他個人商業養老金融業務。
二、什么是個人養老金？
個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度，采取個人賬戶模式，由個人繳費，實行完全積累，市場化運行，并與基本養老保險、企業（職業）年金相銜接。
三、參加個人養老金制度有什么好處？
一是可以享受稅收優惠政策；二是在基本養老保險、企業年金和職業年金的基礎上，再增加一份積累，退休后再多一份收入；三是可以幫助個人理性規劃養老資金。
四、哪些人可以參加個人養老金制度？
在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以自愿參加個人養老金制度。
五、如何開立個人養老金賬戶？
參加個人養老金，需要開立兩個賬戶：首先，通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社保卡、“掌上12333”（以下簡稱全國統一線上服務入口）和商業銀行等渠道，在個人養老金信息管理服務平臺建立個人養老金賬戶，用于信息記錄、查詢和服務等。其次，在符合規定的商業銀行開立或者指定個人養老金資金賬戶，用于繳費、購買產品、歸集收益、領取個人養老金等。這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。其中，通過商業銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。
需要說明的是，這兩個賬戶是個人養老金制度內的賬戶，不同于基本養老保險和企業年金、職業年金的個人賬戶。另外，為滿足參加人購買個人養老金產品的需要，每年可以變更兩次資金賬戶開戶銀行。
六、個人可以更換個人養老金資金賬戶的開戶行嗎？
可以。參加人員可以每年兩次變更個人養老金資金賬戶開戶行，參加人員要求變更開戶行的，需先向原開戶銀行申請，將原個人養老金資金賬戶變更為“轉移”狀態，并經人社部個人養老金信息平臺審核通過后，可以選擇其他商業銀行開立新的個人養老金資金賬戶。同時應將原賬戶中的資金轉移至新的個人養老金資金賬戶（已購買的個人養老金產品待贖回后再轉移），全部轉移后注銷原資金賬戶。賬戶轉移申請實時生效，參加人在原開戶行申請“轉移”成功后，即可至新賬戶行開立新的資金賬戶。
七、個人養老金繳費有限額嗎？
按照應實現的補充養老功能，個人養老金目前每年繳費上限為1.2萬元，超過限額不允許繳存。參加人可以自主決定是全程參加還是部分年度參加，以及年度內繳多少、一次性繳納還是分次繳納。國家會根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況適時調整繳費上限。
八、個人養老金繳費方式有哪些？
為方便參加人，個人養老金支持多元化繳費方式，參加人可以使用現金、手機銀行或個人網銀等渠道向個人養老金資金賬戶繳費。
九、個人養老金可以投資哪些金融產品？
個人養老金可以購買的金融產品采取名單式管理，包括儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金和國債等，具體金融產品由監管部門確定，并通過個人養老金信息管理服務平臺、金融行業平臺公布和更新。進入個人養老金投資范圍的產品應當具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等特征。參加人可以根據偏好選擇購買其中的產品，其中，通過個人養老金資金賬戶在開戶銀行線上購買商業養老保險產品，無需“錄音錄像”。
為保障參加人的知情權，金融機構將做好個人養老金產品資產配置公示和風險等級確定，強化風險提示，并依規開展投資咨詢服務，有條件的會探索開展默認投資服務。需要說明的是，個人養老金采取市場化運營，存在投資風險，參加人需謹慎選擇。
十、個人養老金的領取條件有哪些？
為切實實現補充養老功能，參加人一般要在達到領取基本養老金年齡時才能領取個人養老金。同時，考慮到個人養老金由個人繳費，封閉運行期限較長，為解決特殊情況需要提前支取的問題，現行政策規定，當參加人完全喪失勞動能力、出國（境）定居、患重大疾病或者領取失業保險金達到一定條件、正在領取最低生活保障金，以及符合國家規定的其他條件時，可以領取個人養老金。參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。
十一、個人養老金怎么領取？
參加人達到領取條件后，可以根據需要贖回相應的個人養老金產品，可以通過各級社會保險經辦機構、全國統一線上服務入口和個人養老金資金賬戶開戶銀行提出領取申請，經社會保險經辦機構核實后，由開戶銀行將個人養老金發放至本人社保卡銀行賬戶。
十二、如何享受個人養老金扣除？
國家通過遞延納稅方式給予個人養老金支持。自2024年1月1日起，個人養老金稅收政策從36個先行城市（地區）擴大到全國。
對于平常發放工資的參加人，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或者經營所得中據實扣除。參加人在個人養老金資金賬戶的繳存信息，經過個人養老金信息管理服務平臺匯總登記后，共享給稅務部門。稅務部門會將繳費信息同步到“個人所得稅APP”。參加人可以在單位發工資時享受個人養老金扣除。
參加人也可以選擇在次年個人所得稅綜合所得匯算清繳時辦理扣除。
十三、領取個人老金時如何繳納個人所得稅？
按照稅收政策規定，參加人在領取個人養老金時，不區分領取方式和領取額度，均需按照3%的稅率繳納個人所得稅。稅款由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳。
十四、參加個人養老金整個流程是怎樣的？
參加人通過以下五個步驟可完成相關操作：
第一步：通過全國統一線上服務入口和商業銀行等渠道，選擇“個人養老金賬戶開立”服務，建立個人金賬戶。
第二步：通過商業銀行手機銀行或柜面等渠道，開立個人養老金資金賬戶。參加人通過商業銀行渠道，可一次性完成第一步和第二步。
第三步：通過現金、手機銀行或個人網銀等渠道，自然年度內一次性或分次向個人養老金資金賬戶繳費。參加人可以選擇在預扣預繳（取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得的）或者綜合所得匯算清繳時，享受稅收優惠政策。
第四步：通過個人養老金產品銷售渠道，購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金、國債等個人養老金產品。
第五步：通過商業銀行渠道，選擇按月、分次或者一次性等方式領取個人養老金，由商業銀行機構代扣代繳個人所得稅后，并轉入本人社會保障卡。
另外，全國統一線上服務入口可查詢個人養老金相關賬戶、繳費、交易、領取等個人權益信息，同時可查詢個人養老金產品及發行機構等信息。
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